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  • 12月最新發布的稅收新政一覽
  • 發布時間:2019-01-03 17:24 來源:

时时彩分分快3计划 www.ghnkz.icu 作者|眾智聯邦稅務專家? 羅蘭


近期,財政部、國家稅務總局等部門陸續發文,對有關稅收政策進一步明確。本文擇重點政策文件進行導讀。


?綜合征管?


1、2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議通過部稅法:《中華人民共和國車輛購置稅法》(2019年7月1日起施行)和《中華人民共和國耕地占用稅法》(2019年9月1日起施行)。


2、總局2018年第65號公告決定取消的20項稅務證明事項,涉及168項具體辦稅事項。20項稅務證明事項取消后,均不需要再提供相關證明材料。其中,部分事項通過政府部門間信息共享或內部核查替代;部分事項改為行政相對人在申報表中直接填寫有關信息;部分事項改為由行政相對人自行出具說明或承諾;部分事項改為行政相對人自行留存有關法定證照,以備稅務機關事后核查。對于取消的稅務證明事項,總局要求各級稅務機關應當積極采取風險管理、大數據管理、信用管理等方式加強事中事后監管,提升監管效能。事后核查可采取抽查、必要時委托第三方檢測等方式,不得將稅務機關的核查義務轉嫁納稅人。探索推行告知承諾制,強化對行政相對人承諾事項的事后審查,對不實承諾甚至弄虛作假的,依法予以嚴厲處罰。


個人所得稅


1、12月的政策重頭戲是個人所得稅,12月一共出了9個文件:國務院2個文件:《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》、《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》;財政部稅務總局聯合發文1個:《關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》;稅務總局6個文件(6個公告):《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》、《個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)》、個人所得稅自行申報辦法、自然人納稅人識別號公告、個人所得稅完稅證明調整公告、個人所得稅征管銜接公告。


建議大家熟讀理解稅務總局官方網站政策和操作原文以及問答,眾智聯邦平臺也有專門的課程講解與輔導,這里就不再一一贅述。


2、財稅〔2018〕154號明確:對內地個人投資者通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉讓差價所得,自2018年12月18日起至2019年12月4日止,繼續暫免征收個人所得稅。


3、為促進全國中小企業股份轉讓系統(以下簡稱新三板)長期穩定發展,財政部 稅務總局聯合發文財稅(2018)137號就個人轉讓新三板掛牌公司股票有關個人所得稅政策通知如下:


一、自2018年11月1日(含)起,對個人轉讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得,暫免征收個人所得稅。


本通知所稱非原始股是指個人在新三板掛牌公司掛牌后取得的股票,以及由上述股票孳生的送、轉股。


二、對個人轉讓新三板掛牌公司原始股取得的所得,按照“財產轉讓所得”,適用20%的比例稅率征收個人所得稅。


本通知所稱原始股是指個人在新三板掛牌公司掛牌前取得的股票,以及在該公司掛牌前和掛牌后由上述股票孳生的送、轉股。


三、2019年9月1日之前,個人轉讓新三板掛牌公司原始股的個人所得稅,征收管理辦法按照現行股權轉讓所得有關規定執行,以股票受讓方為扣繳義務人,由被投資企業所在地稅務機關負責征收管理。


自2019年9月1日(含)起,個人轉讓新三板掛牌公司原始股的個人所得稅,以股票托管的證券機構為扣繳義務人,由股票托管的證券機構所在地主管稅務機關負責征收管理。具體征收管理辦法參照《財政部 國家稅務總局 證監會關于個人轉讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕167號)和《財政部 國家稅務總局 證監會關于個人轉讓上市公司限售股所得征收個人所得稅有關問題的補充通知》(財稅〔2010〕70號)有關規定執行。


四、2018年11月1日之前,個人轉讓新三板掛牌公司非原始股,尚未進行稅收處理的,可比照本通知第一條規定執行,已經進行相關稅收處理的,不再進行稅收調整。


五、中國證券登記結算公司應當在登記結算系統內明確區分新三板原始股和非原始股。中國證券登記結算公司、證券公司及其分支機構應當積極配合財政、稅務部門做好相關工作。


企業所得稅


1、稅務總局發布《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)部分表單樣式及填報說明的公告》(2018年第57號公告,以下簡稱《公告》),本次修訂涉及封面、《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》以及16張正式表單或填報說明。其中,《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000,原《基礎信息表》)等4張表單調整幅度較大,其余表單僅對樣式或填報說明進行局部調整或優化。


2、為進一步優化營商環境,減輕小型微利企業納稅申報負擔,總局2018年第58號公告推出簡化小型微利企業年度納稅申報措施:


一、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)為小型微利企業必填表單。


二、《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)中的“基本經營情況”為小型微利企業必填項目;“有關涉稅事項情況”為選填項目,存在或者發生相關事項時小型微利企業必須填報;“主要股東及分紅情況”為小型微利企業免填項目。


三、小型微利企業免于填報《一般企業收入明細表》(A101010)、《金融企業收入明細表》(A101020)、《一般企業成本支出明細表》(A102010)、《金融企業支出明細表》(A102020)、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)、《期間費用明細表》(A104000)。


上述表單相關數據應當在《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)中直接填寫。


四、除58號公告第一條、第二條、第三條規定的表單、項目外,小型微利企業可結合自身經營情況,選擇表單填報。未發生表單中規定的事項,無需填報。


消費稅


為進一步促進資源綜合利用和環境?;?,經國務院批準,財政部、稅務總局發文財稅〔2018〕154號明確:《財政部 國家稅務總局關于對廢礦物油再生油品免征消費稅的通知》(財稅〔2013〕105號)實施期限延長5年,自2018年11月1日至2023年10月31日止。自2018年11月1日至財稅〔2018〕154下發前,納稅人已經繳納的消費稅,符合財稅〔2018〕154免稅規定的予以退還。


12月稅收政策.jpg

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